2026 직장인 세금(근로소득세) 총정리: 과세표준·세율 구간, 세액 계산법, 2026년 주요 세제 변화
2026년 근로소득세는 “월급에서 원천징수로 미리 낸 세금”과 “연말정산으로 확정되는 결정세액”이 맞물리면서, 실제 체감이 크게 달라집니다.
같은 연봉이라도 근로소득공제, 인적공제, 연금계좌·기부금·월세 세액공제 등을 어떻게 챙겼는지에 따라 환급(또는 추가 납부) 금액이 크게 달라질 수 있습니다.
특히 2026년에는 자녀세액공제 확대, 고향사랑기부금 세액공제 구간 신설 등 생활과 직접 연결되는 개정이 있어 직장인분들이 놓치기 쉬운 포인트가 많습니다.
이 글에서는 ① 2026년 근로소득세 과세표준 및 세율 구간 ② 계산 순서(과세표준 만들기) ③ 2026년 달라지는 세제 변화(핵심만)까지 한 번에 정리해드립니다.
글 하단에는 국세청/홈택스 바로가기 버튼도 함께 넣어 두었습니다.
2026 근로소득세 과세표준·세율 구간(기본세율표)
직장인 근로소득세는 과세표준 구간별로 세율이 달라지는 누진세 구조입니다. 아래 표는 근로소득 산출세액 계산에 적용하는 “기본세율(과세표준 구간)”을 정리한 것입니다.
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제(원) / 계산 포인트 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | 누진공제 없음 (기본구간) |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 1,260,000 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 5,760,000 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 이하 | 35% | 15,440,000 |
| 1억5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% | 19,940,000 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40% | 25,940,000 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 42% | 35,940,000 |
| 10억원 초과 | 45% | 65,940,000 |
산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액
“누진공제”는 구간별로 중복 과세를 조정하는 장치라서, 표대로만 대입하면 계산이 단순해집니다.
근로소득세 계산 순서: 연봉이 아니라 “과세표준”을 먼저 만들어야 합니다
- 총급여 확인(연봉 개념)
- 근로소득공제 적용 → 근로소득금액 산출
- 종합소득공제 적용(인적공제, 연금보험료, 주택자금 등) → 과세표준 산출
- 과세표준 × 세율 − 누진공제 → 산출세액
- 세액공제 차감(근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌, 기부금, 월세 등) → 결정세액
- 회사에서 이미 뗀 원천징수세액과 비교 → 환급/추가납부
세율 구간은 바꾸기 어렵지만, 증빙이 있는 공제(연금계좌·기부금·월세·의료비·교육비 등)는 누락만 막아도 환급 가능성이 올라갑니다. 특히 2026년에는 자녀·기부 관련 공제가 확대되어 해당되는 분들은 체감이 큽니다.
2026년 주요 세제 변화(직장인 체감 중심): 무엇이 달라지나요?
1) 👶 자녀세액공제 확대(2026 연말정산에서 체감 큰 항목)
- 첫째 25만원
- 둘째 30만원
- 셋째 이상 1인당 40만원
※ 자녀세액공제는 “세액공제”라서 과세표준을 줄이는 방식이 아니라, 산출세액에서 직접 차감되는 구조입니다.
2) 🏡 고향사랑기부금 세액공제 확대(2026년부터 구간 신설)
- 10만원까지는 기존처럼 100% 공제
- 10만원 초과 ~ 20만원 이하 구간이 새로 생기면서 44% 공제
- 20만원 초과분(2,000만원 이하)은 16.5% 공제(특별재난지역 등 예외 규정 별도)
3) 🛒 종업원 할인(임직원 할인) 비과세 기준 명확화
종업원(임원 포함)이 자사 또는 계열사의 재화·용역을 시가보다 낮게 구입해 얻는 이익에 대해 일정 요건을 충족하면 비과세 한도가 적용됩니다. 비과세 금액은 Max(시가의 20%, 연 240만원) 구조로 안내되어 있으며, 재판매 금지기간 등 요건이 붙습니다.
4) 💳 ISA 만기금액을 연금계좌로 옮기면 세액공제 “추가 한도” 가능
개인종합자산관리계좌(ISA) 만기 후 잔액을 연금계좌로 납입한 경우, 전환금액의 일부를 추가 세액공제 한도로 인정하는 안내가 있습니다(연금계좌 세액공제 항목에서 확인).
자주 묻는 질문(FAQ): 2026 근로소득세, 직장인 세금에서 많이 헷갈리는 포인트
Q1. “연봉 구간”이 아니라 “과세표준 구간”인 이유가 뭔가요?
Q2. 세율이 올라가는 구간에 걸치면 “전체 소득”에 높은 세율이 적용되나요?
Q3. 2026년에 꼭 챙겨야 할 공제 변화는 무엇인가요?
문의처·바로가기(위치/연락처/운영시간/네이버 지도)
| 구분 | 정보 |
|---|---|
| 문의(연말정산·근로소득세) |
국세상담센터 126 운영시간: 평일 9:00~18:00 (탈세제보는 24시간 등 세부 메뉴별 상이) |
| 온라인 조회/신고 | 홈택스(연말정산·증빙·예상세액 등) |
| 네이버 지도(세무서) | 거주지/직장 소재지 관할 세무서 방문이 필요할 때 활용하세요. |
| 예약방법/브레이킹 타임 | 세무 상담/민원은 기관·업무별로 방식이 달라 “브레이킹 타임” 개념이 적용되지 않는 경우가 많습니다. 방문 필요 시 관할 세무서·민원실 안내를 먼저 확인하세요. |
- 세율표는 연봉이 아니라 과세표준 기준인지 확인
- 자녀세액공제 확대(2026) 해당 여부 확인
- 고향사랑기부금 10~20만원 구간 44% 공제 활용 여부 검토
- 연금계좌/ISA 전환 등 세액공제 한도 놓치지 않기
- 임직원 할인(종업원 할인) 제공받는 경우 비과세 요건 확인
#2026근로소득세 #근로소득세과세표준 #근로소득세세율구간 #직장인세금 #2026연말정산달라지는점 #자녀세액공제 #고향사랑기부금세액공제 #연말정산환급 #근로소득세계산
